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扩大税收优惠有助于个人和企业在2021年向慈善机构捐款

写于2021年9月22日

美国国税局发布了有关扩大税收优惠如何帮助个人和企业在今年年底前向慈善机构捐款的信息.

2020年纳税人确定性和灾难税收减免法案, 去年12月制定, 提供几个条款,以帮助个人和企业谁给慈善. 新法律一般将最初由冠状病毒援助组织制定的四项临时税改延长至2021年底, 救援, 以及《澳门真人赌城》. 下面是这些变化的概要.

Deduction for individuals who don’t itemize; cash donations up to $600 qualify

通常, 选择接受标准扣除的个人,不能就其慈善捐款申领扣除. 法律现在允许这些个人在2021年联邦所得税申报表中对向某些符合条件的慈善组织提供的现金捐款进行有限的扣减. 近九成的纳税人现在接受了标准扣减,而且可能有资格申请现金捐款的有限扣减.

这些人, 包括单独申报的已婚人士, 在2021年期间向符合资格的慈善机构所作的现金捐款,可否申请扣除高达300元. 已婚人士联名申报表的最高扣减额增加至600元.

对大多数慈善组织的现金捐款都符合条件. 然而, 向支助组织或为建立或维持一个捐助者建议的基金而提供的现金捐款不符合资格. 以前年度结转的现金捐款不符合条件, 对大多数私人基金会的现金捐款和对慈善剩余信托基金的现金捐款也都是如此. 在一般情况下, 捐赠建议基金是指由慈善机构管理的基金或账户,捐赠人可以使用该基金或账户, 因为我是捐赠者, 就如何分配或投资捐赠人在基金中持有的捐赠金额向基金提供意见. 支持组织是通过支持其他豁免组织来实现其豁免目的的慈善组织, 通常是其他公共慈善机构. 看到 526年出版 有关符合条件的组织类型的更多信息.

现金捐款包括支票捐款, 信用卡或借记卡,以及个人因向符合资格的慈善机构提供志愿服务而产生的未获发还的自费费用. 现金捐献不包括志愿服务的价值, 证券, 家庭用品或其他财产.

2021年分项申报者的合法现金捐款100%限额

受某些限制, 一般来说,列明慈善捐款的个人可要求扣除向符合资格的慈善组织所作的慈善捐款. 这些限制通常在调整后总收入(AGI)的20%到60%之间,并因捐款类型和慈善组织类型而有所不同. 例如, 个人对符合条件的公共慈善机构的现金捐款一般限制在个人AGI的60%以内. 超额缴款可以结转至最多5个纳税年度.

法律现在允许当选的个人申请增加的限额(“增加的个人限额”), 高达100%的AGI, 在2021年历年期间作出的合格缴款. 合格捐献是指以现金向符合条件的慈善组织捐款.

就像对非记录者的新限制扣除一样, 对大多数慈善组织的现金捐款都符合条件, 但, 向支助组织或为建立或维持捐助者建议基金而提供的现金捐款, 不. 对私人基金会的现金捐款和对慈善剩余信托基金的大部分现金捐款也没有影响

除非个别人士选择任何指定的合资格现金供款, 适用通常的百分比限制. 请记住,个人的其他获许的慈善捐款扣减额会减低在这次选举中获许的最高数额. 符合资格的个人必须持2021年表格1040或表格1040- sr进行选举.

公司限额增加到应纳税收入的25%

该法律现在允许C类公司在2021年日历年度向符合条件的慈善机构提供的慈善捐款的上限(增加的公司上限)为应税收入的25%. 通常情况下,允许扣除的最高限额是公司应纳税收入的10%.

同样,增加的公司限额并不自动适用. C公司必须以供款为基础选择增加的公司限额.

增加了企业对某些捐赠食品库存的抵扣限额

捐赠食品库存的企业符合现有的强化扣减(用于为照顾病人捐款), 有需要人士及婴儿)可获增加扣除限额. 为2021年的捐款, 这些缴款扣除的限额从15%提高到25%. 对于C类企业,25%的限额以其应纳税所得额为依据. 为其他企业, 包括独资企业, 合作伙伴关系, 和S公司, 这个限额是根据他们当年从所有交易或业务中获得的总净收入计算的. 计算增强型扣除的特殊方法继续适用, 食品质量标准和其他要求.

美国国税局提醒个人和企业,特殊记录规则适用于任何声称慈善捐款扣减的纳税人. 通常, 这包括在提交申报表前从慈善机构获得确认信,并保留一张已注销的支票或现金捐款的信用卡收据. 捐赠财产, 适用其他记录保存规则, 在某些情况下,可能包括提交表格8283并获得合格的评估.

有关如何应用百分比限制的详细信息,以及对慈善捐赠的实际记录规则的描述, 看到 526年出版,慈善捐款,可以在国税局得到.政府.
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